代扣代缴营业税（营业税代扣代缴规定）

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1、营业税不需要代扣代缴，因为发生在国外。这个是依据营业税暂行条例的（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；企业所得税不需要扣缴。

2、如境外企业在境内无代理人，则向境外支付咨询费的境内企业属于营业税的代扣代缴义务人。因此，企业在支付咨询费时需要代扣代缴营业税。

3、需要缴纳营业税。按照相关法律规定，提供或接受劳务方在境内，即为境内发生的劳务应该缴纳营业税。如果在提供该服务时境外企业未到境内，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。

4、关于营业税：（1）香港咨询企业单独与境内客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，应全额在我国申报缴纳营业税。

（一）代扣代缴营业税的会计处理：根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。

工程完工，发票由B公司开具，收入就是100万元，成本就是转包合同金额，即80万元，营业税金及附加也由B公司交纳。

纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。

1、需要缴纳的税金主要是营业税和非居民企业所得税。这属于该香港公司在大陆取得的应税收入，你公司负有代扣代缴的义务。

2、如果该会计咨询的实际劳务发生地在境外，你不需要代扣代缴任何税金。

3、其实这叫劳务收入，每次收入不超过4000的，减除800元后计算；超过4000的，减除20%，余额为应纳税额。在应纳税额的基础上，加上本月其他收入，按个人所得税交纳税款。

1、企业代扣代缴员工工资的个人所得税，取得的手续费收入减除用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员的支出后的余额为应纳税所得额应当缴纳企业所得税。税率按照贵公司企业所得税适用税率计算，通常为25%。

2、纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还，不属于经营性行为，不需要缴纳增值税。

3、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

4、城建税以实际缴纳的增值税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

5、个人所得税手续费返还交增值税。根据我国相关法律法规的规定，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。个税手续费返还收入需要缴纳增值税。

The End